Кратка история на федералния данък върху доходите на САЩ

Парите, събрани чрез данък върху дохода, се използват за плащане на програмите, Ползии услуги, предоставяни от правителството на САЩ в полза на хората. Основни услуги като национална отбрана, инспекции за безопасност на храните, и федерални програми за обезщетения включително Социална сигурност и Medicare не биха могли да съществуват без парите, събрани от федералния данък върху доходите. Докато федералният данък върху доходите не стана постоянен до 1913 г., под някаква форма данъците са част от американската история от най-ранните ни дни като нация.

Докато плащат данъци от американски колонисти за Великобритания бяха една от основните причини за декларацията за независимост и в крайна сметка Революционна война, Бащите-основатели на Америка знаеха, че нашата млада държава ще се нуждае от данъци за основни елементи като пътища и най-вече отбрана. Осигурявайки рамката за данъчно облагане, те включиха в Конституцията процедури за влизане в сила на законодателството в областта на данъчното законодателство. Съгласно член I, раздел 7 от Конституцията, всички законопроекти, които се занимават с приходи и данъци, трябва да произхождат от

Преди окончателното ратифициране на Конституцията през 1788 г федерално правителство липсваше пряката сила за събиране на приходи. Съгласно устава на Конфедерацията, пари за изплащане на държавен дълг е била изплатена от държавите пропорционално на тяхното богатство и по тяхна преценка. Една от целите на Конституционна конвенция беше да се гарантира, че федералното правителство има правомощието да събира данъци.

Дори след ратифицирането на Конституцията повечето приходи на федералното правителство са били генерирани чрез тарифи - данъци върху вносни продукти - и акцизи - данъци върху продажбата или използването на конкретни продукти или сделки. Акцизите се считаха за "регресивни" данъци, защото хората с по-ниски доходи трябваше да плащат по-висок процент от доходите си, отколкото хората с по-високи доходи. Най-признатите федерални акцизи, които все още съществуват днес, включват добавените към продажбите на моторни горива, тютюн и алкохол. Има и акцизи върху дейности като хазарт, тен или използване на магистрали с търговски камиони.

Както е вярно със съвременния данък върху доходите, тези ранни данъци далеч не са били популярни сред хората. Но с духа на Американска революция и независимостта все още продължава да бъде висока, някои от хората изнесоха неприязънта си към данъците на далеч по-високо ниво.

Между 1786 и 1799 г. три организирани бунта - всички протестиращи срещу различни данъци - оспорват авторитета на държавата и федералните правителства да генерират необходимите приходи.

Бунтът на Шейс от 1786 до 1787 г. е повдигнато от група земеделски производители във възражение срещу това, което те считат за нечестните методи, използвани от държавните и местните данъкоплатци.

Най- Уиски бунт от 1794 г. в Западна Пенсилвания дойде в знак на протест срещу това, което президент Джордж Вашингтон Министърът на финансите Александър Хамилтън погрешно счете за безвреден акциз „върху спиртни напитки, дестилирани в Съединените щати, и за присвояване на същия“.

На последно място, Бунтът на Фрайс от 1799 г. е ръководена от група холандски фермери от Пенсилвания, които се противопоставят на нов данък на федералното правителство върху къщи, земя и роби. Докато фермерите притежавали много земя и къщи, те далеч не били желаещи да плащат данъци върху роби, които никой от тях не притежавал.

По време на Гражданска война от 1861 до 1865 г. правителството осъзнава, че само тарифите и акцизите не могат да генерират достатъчно приходи, за да управляват правителството и да водят войната срещу Конфедерацията. През 1862 г. Конгресът установява ограничен данък върху доходите само за хора, които правят повече от 600 долара, но го премахва през 1872 г. в полза на по-високите акцизи върху тютюна и алкохола. Конгресът възстановява данъка върху доходите през 1894 г., само за да може Върховният съд да го обяви за неконституционен през 1895 г.

През 1913 г. с разходите на Първата световна война настъпва, ратифицирането на 16-ата поправка за постоянно установява данъка върху дохода. 16-ата поправка гласи:

„Конгресът има право да определя и събира данъци върху доходите от какъвто и да е източник, без разпределение между няколко държави и без оглед на преброяване или преброяване.“

16-ата поправка даде правомощията на Конгреса да облага доходите на всички физически лица и печалбите на всички предприятия. Данъкът върху дохода дава възможност на федералното правителство да поддържа военните, да строи пътища и мостове, да прилага законите и федерални разпоредбии да изпълнява други задължения и програми.

До 1918 г. правителствените приходи, генерирани от данъка върху дохода, надвишават 1 милиард долара за първи път и надхвърлят 5 милиарда долара до 1920 г. Въвеждането на задължителния данък при източника върху заплатите на служителите през 1943 г. увеличава данъчните приходи до почти 45 милиарда долара до 1945 г. През 2010 г. IRS събра близо 1,2 трилиона долара чрез данък върху доходите на физически лица и още 226 милиарда долара от корпорациите.

Според Министерството на финансите на САЩ целта на Конгреса при въвеждането на законодателство, свързано с данъчното облагане, е да балансира необходимостта повишават приходите, желанието да бъдат справедливи към данъкоплатците и желанието да повлияят на начина, по който данъкоплатците спестяват и харчат парите си.

Както е предвидено през 1913 г., съвременният данък върху доходите на САЩ е създаден като „прогресивна“ данъчна система, което означава, че носителите на по-високи доходи трябва да плащат по-голям процент от доходите си в данъци от по-ниските доходи лицата с. Например, според IRS, най-добрите 1% от носителите на доходи през 2008 г. са плащали 38% от всички събрани приходи от данък върху доходите в САЩ, като същевременно са получавали 20% от общия отчетен доход. От друга страна на скалата на доходите, най-долните 50% от лицата, получаващи доходи, плащали само 3% от всички събрани данъци, като същевременно получавали 13% от общия отчетен доход.

Въпреки прогресивния си дизайн на плащанията, съвременната система за данък върху доходите често е обвинявана в увеличаване неравенство в доходите, неравномерното разпределение на богатството сред американското население. Докато Службата за бюджета на Конгреса (CBO) потвърждава, че федералните данъчни политики на САЩ значително намаляват измереното неравенство в доходите след данъците неравномерното разпределение на богатството - разликата между богати и бедни - остава далеч по-широко, отколкото в повечето други развити държави.

Според a Отчет за 2017 г. от икономиста Едуард Вулф въз основа на федералното проучване на потребителските финанси, най-заможните 1% от американците сега притежават 40% от богатството на страната, най-високият дял през последните 50 години. Докладът на Вулф освен това показва, че разликата в богатството между първите 1% от доходите на доходите и долните 90% постоянно се увеличава през последните няколко десетилетия. Без съмнение неравенството в доходите и социалните и морални въпроси, свързани с преодоляването на разликата в богатството, ще останат гореща тема в американската политика за години напред.